Le bilan financier est un outil comptable clé pour le chef d’entreprise. Composé d’actifs et de passifs, il reflète la santé économique de l’organisation à un instant T. Il est indispensable pour prendre des décisions stratégiques et attirer des investisseurs. Sa conception peut être réalisée en interne ou à l’aide de prestataires. Découvrez les éléments essentiels à inclure pour bien le rédiger.
L’importance fondamentale du bilan financier pour l’entrepreneur
Le bilan financier est une photographie des finances de votre entreprise à un moment précis. Il sert à :
- évaluer sa santé financière actuelle : liste des actifs (possessions) et des passifs (dettes) ;
- prendre des décisions stratégiques : investissements, gestion des dettes, planification des opérations ;
- attirer les investisseurs et les prêteurs : indicateurs de viabilité et de stabilité financière ;
- préparer la vente : faisabilité du rachat et évaluation du juste prix d’achat ;
- assurer la conformité réglementaire avec les exigences comptables et fiscales.
Cet outil indispensable est à réaliser chaque année, au même titre que vos reportings ESG et autres documents comptables de l’entreprise, afin de diminuer son impact financier (en savoir plus ici).
Différence avec les autres bilans en comptabilité
Voici quelques définitions pour vous éclairer :
- Bilan prévisionnel : projection financière estimant les actifs, passifs et capitaux propres pour les périodes à venir, utilisée pour la planification stratégique ;
- Bilan de départ : réalisé lors de la création pour offrir une vue initiale des actifs, passifs et capitaux propres ;
- Bilan comptable : document comptable standard enregistrant les actifs, passifs et capitaux propres à la fin d’un exercice comptable, utilisé à des fins fiscales et réglementaires ;
- Bilan fonctionnel : réorganisation des éléments du bilan comptable pour mettre en évidence la structure financière, la liquidité et le financement des activités opérationnelles ;
- Bilan social : récapitulatif des informations sur la situation sociale, incluant l’emploi, la formation, les conditions de travail, les relations sociales, la santé et la sécurité.
La création du bilan financier
Il s’agit d’un document structuré sous forme de tableau en deux colonnes principales : les actifs et les passifs.
Les actifs, situés sur la gauche, se réfèrent à ce que l’entreprise possède : trésorerie, stocks, équipements, créances, etc. Les passifs, à droite, représentent les dettes et obligations telles que les emprunts.
La différence entre les actifs et les passifs constitue les capitaux propres, et reflète la valeur nette de l’entreprise. Ce format permet une lecture claire et directe de la situation financière de l’entreprise à un moment donné.
Les actifs
Les actifs sont les biens et les droits de l’entreprise. Ils sont répartis en trois catégories qui décrivent la nature et la liquidité de ces éléments :
- Actif immobilisé : comprend les biens à long terme (immobilisations incorporelles, corporelles et financières). Il peut s’agir de brevets, de marques, de bâtiments, d’équipements, d’investissements en actions, etc.
- Actif circulant : éléments susceptibles d’être convertis en argent dans un délai d’un an, comme les stocks de marchandises, les créances clients, les disponibilités bancaires et d’autres éléments similaires.
- Comptes de régularisation : spécifiques aux entreprises traitant à l’international, ils regroupent les charges à étaler sur plusieurs exercices comptables et les écarts de conversion de devises, générés par les variations de taux de change.
Les passifs
Le passif représente les obligations et les dettes de l’entreprise envers des tiers, soit les éléments à valeur négative en matière comptable :
- Capitaux propres : ils reflètent la part de la propriété de l’entreprise qui appartient aux actionnaires, dont le capital social, les réserves (les bénéfices non distribués) et le résultat net de l’exercice.
- Passif externe : il englobe les provisions (pour risques, pour charges) les dettes à court et long terme ainsi que les obligations envers des tiers (fournisseurs d’immobilisation, créanciers, organismes fiscaux, sécurité sociale, personnel…).
Conseils pratiques pour rédiger facilement votre bilan financier
La conception d’un bilan financier solide repose sur la collecte de données fiables (relevés bancaires, encaissements, décaissements, factures…). Celles-ci sont disponibles auprès des différentes sources comptables et financières de l’entreprise. Les informations collectées doivent par ailleurs être exactes et à jour pour refléter fidèlement la situation réelle de l’organisation.
Pour les actifs comme les stocks, vous devrez réaliser un inventaire physique afin d’évaluer la valeur actuelle. Cela peut impliquer une réévaluation en fonction des conditions du marché ou des coûts de remplacement. De même, pour les immobilisations telles que les équipements ou les bâtiments, il faut tenir compte de leur état actuel, de leur dépréciation ou de l’amortissement pour évaluer leur valeur réelle.
Vous collecterez aussi les informations relatives aux passifs (prêts, autres formes de dettes…) avec précision. Cela comprend les montants dus ainsi que les conditions de ces dettes (taux d’intérêt, échéances…).
Enfin, pour les capitaux propres, vous rassemblerez les informations sur le capital social, les réserves et les bénéfices non distribués. Ces informations sont généralement disponibles dans les registres de la société et dans les rapports financiers antérieurs.
Les outils pour concevoir votre bilan financier
La création d’un bilan financier sera grandement facilitée par l’utilisation d’outils et logiciels adaptés, notamment :
- des logiciels de comptabilité : QuickBooks, Sage, Xero…
- des tableurs généralistes comme Microsoft Excel
- des logiciels ERP (Enterprise Resource Planning) : SAP, Oracle Financials…
- des outils cloud de comptabilité et de gestion : FreshBooks, Wave…
- des logiciels automatisés spécialisés en reporting financier : LucaNet, IBM Cognos, Adaptive Insights…
Ces outils requièrent des connaissances en comptabilité pour garantir que les données saisies soient correctes et que les bilans générés soient fiables.
Ce qu’il faut retenir sur le bilan financier
Outil indispensable de l’entrepreneur, le bilan financier reflète la santé économique de la société. Ce tableau, qui met en perspective les actifs et les passifs, est crucial pour la prise de décisions stratégiques, la négociation avec des investisseurs et la conformité réglementaire.
Pour structurer ce document, l’exactitude des informations recueillies à partir des sources comptables et financières de l’entreprise est essentielle. Il est vivement recommandé d’utiliser des logiciels de comptabilité spécifiques qui vous feront gagner un temps précieux.
